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稅務師誠信:以誠執業 做好涉稅服務“信”管家

2017-07-07 返回列表>>

    “你們來得太及時了,否則合同簽完就生效了。你們在審閱合同過程中發現了問題,幫助我們節省了一大筆稅款。”這位建筑企業的董事長感謝的正是北京致通振業稅務師事務所。據該稅務師事務所所長李記有介紹,在營改增中,建筑業計稅方式是變化較大的行業。原來按3%稅率繳納營業稅,營改增后按11%的稅率繳納增值稅,適用稅率變化很大,想要降低稅負,要求建筑企業取得足夠多的進項稅,或者充分用好政策,適用簡易征稅辦法。

    去年3月,李克強總理在政府工作報告中明確提出,2016年全面實施營改增,進一步減輕企業稅負。但是在實際操作過程中,不同的行業、企業涉及面廣,稅種、業務種類復雜多樣,不少納稅人對政策研究不到位。尤其在營改增全面實施后,納稅人對優惠政策或者給納稅人的政策選擇空間沒有用足,導致部分納稅人稅負下降不明顯,這就需要稅務師們提供專業的涉稅服務。

    目前,稅務師已成為繼律師、注冊會計師之后的第三大鑒證咨詢類專業服務行業,在維護納稅人合法權益和國家稅收利益、優化納稅服務和提高征管效能等方面發揮著越來越重要的作用。因此,讓稅務師在誠信的軌道上前行,將有助于構建和諧、雙贏的稅收征納關系。

    從人群到行業自律成持續發展內在動力

    “稅務師事務所要做到依法執業,獨立經營,不得利用拉關系、走后門,甚至商業賄賂等不正當手段,牟取業務。要始終堅持誠信經營的原則,為納稅人提供優質服務,促進納稅人依法誠信納稅。稅務機關與稅務師事務所、稅務干部與從業人員如有違法違規行為,要嚴肅查處。”國家稅務總局局長王軍曾在中國注冊稅務師協會第五屆全國會員代表大會上表示。

    記者了解到,我國注冊稅務師行業是隨著社會主義市場經濟的建立,而逐步發展起來的獨立從事涉稅鑒證、涉稅服務和稅務審計的社會中介組織。經過近20年的發展,已經成為促進納稅人依法誠信納稅,推動我國稅收事業發展的一支重要力量。

    2016年7月12日,5名責任心強、專業素養好、信譽度高的稅務師接過沉甸甸的聘書,成為全國首批行業誠信監督員,并提出了“擔起責任,提高質量,堅守誠信,不做假賬”十六字誠信箴言。在這次深圳市注冊稅務師協會召開的全市所長會議上,有關人士代表全市179家稅務師事務所1300名注冊稅務師,向社會作出莊嚴承諾:“內誠于心、外信于人,協助維護良好的市場秩序,為建立公平的競爭環境,為促進行業的健康發展奉獻力量!”

     隨著稅務師這一人群的規范化、規模化發展,目前,已經逐步成了提供涉稅專業服務的稅務師行業。在近些年的發展中,稅務師行業法律規范體系和執業準則體系初步建立,行業社會信譽逐步提升。《注冊稅務師管理暫行辦法》的出臺,為行業法律規范體系建設奠定了堅實基礎;以規范涉稅鑒證業務開展、保證鑒證質量為契機,初步建立起由基本準則、具體準則和操作指南構成的符合行業特點的執業準則體系,為注冊稅務師行業執業行為標準化、規范化提供了依據。同時,通過業務培訓和誠信建設,行業服務納稅人的職業勝任能力增強、執業水平有所提高,逐步贏得納稅人和稅務機關的認可和信賴。

     行業自律是促進行業持續穩定發展的內在動力,在此過程中,事務所和行業協會的力量必不可少,恰當的措施將有效引導個體稅務師誠信執業。

      國家稅務總局原副局長宋蘭曾指出,要積極打造注冊稅務師行業品牌。品牌是企業綜合實力的集中體現,它反映出事務所的隊伍素質、管理能力、執業質量和誠信度。事務所在抓好人才隊伍硬件建設的同時,大力抓好運行機制、誠信服務等軟件建設。協會在加強行業自律管理的基礎上,大力宣傳執業實踐中涌現出來具有一流執業能力、先進管理機制、優質服務質量和良好社會信譽的執業機構,引領注冊稅務師行業的發展方向。據了解,各地稅務師事務所在等級認定工作中,都評定出一批A級事務所,社會影響很大,客戶接踵而至,有力證明品牌作為一種無形資產的寶貴價值,對增強注冊稅務師行業的核心競爭力至關重要。

     同時,行業協會也可以通過完善自律制度體系引導稅務師規范執業行為。具體表現在,完善會員制度,豐富會員種類,擴大行業影響;完善稅務師事務所等級評定制度,探索評定后綜合利用途徑和效率;完善行業信息統計制度,提高行業數據歸集準確度和利用率;完善誠信執業評價機制、失信懲戒機制,提高行業誠信水平。

     打造專業化隊伍保持良好職業操守至關重要

     “《注冊稅務師職業道德規范(試行)》的發布,不是一項制度建設工作的結點,而是新形勢下行業自律管理的起點。”去年8月,《注冊稅務師職業道德規范(試行)》印發,中國注冊稅務師協會副會長兼秘書長李林軍在接受《注冊稅務師》雜志記者采訪時表示,在機遇和挑戰面前,稅務師行業應當首先提高自身專業水平和職業道德水平,提升行業公信力,彰顯行業存在的價值,才能贏得社會各界的認可,經得起公眾的監督和評價。

      在李林軍看來,《注冊稅務師職業道德規范(試行)》(以下簡稱《道德規范》)中有三個側重點值得關注:

      第一是誠信。人無信不立,行業也是這樣,誠信是一個行業立足市場、贏得客戶、發展自身的必要前提。在提供涉稅服務的過程中,稅務師一方面要維護國家稅收利益,另一方面要維護納稅人的合法權益,既不能影響稅法的實施也不能有意迎合委托人的不合理要求,同時,還要考慮其自身收益和可能承擔的風險。此時,誠信就在執業行為過程中起到了主導作用。因此,誠信建設在根本上取決于人的個體的誠信,建設一流的專業化隊伍是推動社會誠信體系建設的保證。塑造誠信作為注稅行業的核心價值觀就是高度重視生產力中人的因素,通過精神層面的感召力,使得稅務師具有專業態度和敬業精神,在稅務師事務所內部營造和諧氛圍。這樣才能保證對客戶做到深入交流、增進了解和提高認知,只有獲得客戶的認可、贏得信任度才能在激烈的競爭中開拓市場,充分調動廣大從業者的積極性、主動性、創造性,把積極影響擴散到全行業乃至整個涉稅服務市場,使事務所的生產力得到進一步的釋放和發展。

      第二是對獨立性的要求。保持獨立性是評價專業化服務水平的最基本原則。《道德規范》要求注冊稅務師在執業時,應當站在第三方的專業立場,避免與委托人存在不正當的經濟利益關系或親屬關系,不得因為利益或壓力屈從于委托人,樹立獨立性觀念是對每一個注冊稅務師和稅務師事務所的要求。

      第三是落實的手段。《道德規范》當中提出要建立誠信檔案、紅黑名單制度,這一點是十分必要的。將來稅務師事務所參與市場活動又多了一項競爭資本就是誠信證明。在推廣《道德規范》的同時要建立紅黑名單制度,對稅務師事務所進行誠信管理,出具誠信證明,使其能夠更好地服務社會、服務納稅人。今后將利用中國注冊稅務師協會打造的行業信息化系統,對全行業誠信信息的采集、分析、記錄、更新和維護開展統一工作,并且會結合《國家稅務總局關于稅務師事務所公告欄有關問題的公告》的辦法綜合分析利用,把對不誠信事務所的處理結果向社會進行公布,鼓勵所有的稅務師事務所保持良好的職業操守和經營作風。

      促進行業規范化發展尚須行業立法提供支撐

      去年11月12日~13日,2016年度全國稅務師職業資格考試在全國37個考區(含香港地區)、108個城市、217個考點、2065個考場如期開考。數據顯示,2016年考試報名17.6萬余人、科次近46萬余科,比2015年度分別增加4%和10%;新增25個考點城市,應屆大學生報名應試人員較2015年有較大提高。

      又是一年畢業季,一大批高校畢業生即將走出校園、步入社會,納稅即將成為他們生活工作中必不可少的一部分,不少財會專業的畢業生還將成為一名優秀的稅務師作為職業目標。因此,營口理工學院將向他們播撒誠信執業、依法納稅的種子,作為這些畢業生在校園的最后一課,也是他們步入社會的第一課。

     6月9日下午,“黨日活動進校園 助學子創業啟航”主題實踐活動在營口理工學院學生禮堂舉行。此次活動由營口市國稅局發起,正信稅務師事務所有限公司積極響應,來自營口市國稅局機關第一業務黨支部和正信稅務師事務所的10名黨員走進校園,營口理工學院近120名師生參加了活動。稅務專家以“大學生就業、創業稅法基礎”為主題,為現場學生上了一堂生動的“稅法宣傳課”,用樸實通俗的語言,圍繞稅收基礎知識、稅收優惠政策、創業大學生新辦企業涉稅流程以及企業納稅信用等級等內容,深入淺出地為大家講述稅法知識,讓大學生走近稅收、了解稅收。

    為了進一步促進行業規范化、法制化發展,不少業內專家也關注涉稅服務行業的立法問題,全國人大財政經濟委員會副主任、中國注冊稅務師協會副會長郝如玉就是其中之一。

   “從事涉稅專業服務的稅務師行業,由于其立法滯后,導致行業發展封閉遲緩,從業人員的權利與責任不明確,市場競爭無序且同質化,涉稅專業服務的法律地位、社會公信力和價值認可度不夠高。加快涉稅服務立法刻不容緩。”郝如玉強調。

     記者了解到,目前,隨著市場經濟體制的不斷完善和稅收法治化的推進,我國涉稅專業服務逐步形成了主要由稅務師、注冊會計師和律師三個行業提供服務的格局。從稅收業務本身來看,稅務師精通財稅法規和稅收征納業務,是涉稅專業服務的主力。郝如玉表示,通過立法使服務執業合規、政府監管有據,起到整飭市場、規范服務和提質增效的目的。鑒于注冊會計師和律師已有專門立法,建議在涉稅服務管理條例中設專章明確稅務師和稅務師事務所的法律地位和執業條件,對涉稅鑒證的獨立性和服務行業規則作出具體規定。

      以專業為基、以操守為重,隨著行業自律的日漸強化,相信越來越多的稅務師將以此為執業標準,把誠實信用理念貫徹到專業服務中,使稅務師行業成為受到納稅人信賴和社會尊重的專業服務組織。

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